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内部控制在上市公司中的作用

【摘要】:内部控制是指企业为了实现经营目标、保护资源安全完整、保证会计信息真实、保证各部门经济活动协调有效运转而形成的内部自我调节和控制系统。内部审计是指部门或单位内部独立的审计机构和审计人员,依照国家或部门、单位制定的法律法规、政策制度等标准,采用专门的程序和方法对本部门、本单位的财务收支及经济活动进行审核,查明其合法性、合规性和效益性,并提出建议和意见以加强经营管理、提高经济效益的一种经济监督活动。

  内部控制是指企业为了实现经营目标、保护资源安全完整、保证会计信息真实、保证各部门经济活动协调有效运转而形成的内部自我调节和控制系统。内部审计是指部门或单位内部独立的审计机构和审计人员,依照国家或部门、单位制定的法律法规、政策制度等标准,采用专门的程序和方法对本部门、本单位的财务收支及经济活动进行审核,查明其合法性、合规性和效益性,并提出建议和意见以加强经营管理、提高经济效益的一种经济监督活动。




  内部控制与内部审计在上市公司中具有极为重要的作用,主要表现在以下三个方面。


  一、内部控制有利于维护社会各方面的利益

  上市公司的利益涉及面较非上市公司广。上市公司是公众公司,具有大众性、社会性。并且,上市公司可以对其他企业组织产生示范效应,带动其他企业走向规范化、科学化运作的轨道。所以,对上市公司内部控制体系进行研究,能够为我国现代公司治理的改革提供一些有益的方向性指导。


  二、内部控制有利于保证我国证券市场的健康发展

  国有控股上市公司是证券市场的重要组成部分,其经营业绩的好坏、财务报告的可靠性与我国证券市场的健康发展息息相关,其良性运作对整个国民经济状况至关重要。保证上市公司的规范运作必须从加强外部监督管理和强化内部控制两方面入手。


  国内外有关公司治理的理论研究和实践都证明了,外在的监督管理固然十分必要,但是只能起到监查的作用。因为外部监督能否奏效,在很大程度上还依赖于微观主体的自觉、自律,单纯依靠外在监督管理是不能彻底解决问题的。上市公司只有建立了完善、有效的内部控制,才能规范、稳健地实现良性发展,促进资本市场的成熟,推动整个国民经济的稳定、健康发展。从这个方面来讲,在认识内部控制与内部审计时,应结合现代企业制度、上市公司治理、国有企业改革与发展等问题进行研究和探讨。


  三、内部控制有利于克服人治现象


  上市公司建立健全内部控制与内部审计制度,可以使各方面工作实现从人治法治的转变,使公司更符合现代企业制度的内涵,而不只是形式上的上市

 

 

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